Rozliczenie dochodów z zagranicy PIT36 ZG

W przypadku metody zwolnienia z progresją (metoda wyłączenia z progresją ) oblicza się opodatkowanie według z góry ustalonej skali podatkowej. Aby tego dokonać rozliczając podatek osób, które uzyskują dochody poza terytorium Rzeczypospolitej, do polskich dochodów dodaje się dochody zagraniczne. Stopę procentową podatku wyliczoną od obliczonej sumy dochodów stosuje się następnie do dochodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym w Polsce. Dochody zdobyte poza Polską, nieważne gdzie uzyskujesz dochody, nie są zatem opodatkowane w naszym kraju. Dochody zagraniczne mają jedynie wpływ na polskie zobowiązanie podatkowe w roku podatkowym.Jeżeli nie posiadasz żadnych przychodów uzyskanych w Polsce, a dochody z zagranicy nie podlegają polskiemu opodatkowaniu - nie musisz dokonywać rozliczenia zeznań PIT z załącznikiem PIT ZG.

Metoda proporcjonalnego odliczenia oznacza że zagraniczne dochody sumowane są z dochodami ze źródeł przychodów położonych w Polsce i kalkuluje się od nich wysokość podatku. Od podatku obliczonego z łącznej sumy dochodów odlicza się jednak (w odpowiedniej proporcji) kwotę podatku dochodowego zapłaconego w kraju, z którego osiągnięto dochód.Zastosowanie metody proporcjonalnego odliczenia oznacza więc to, że od części podatku obliczonego od łącznych dochodów (uwzględniamy także dochód uzyskany za granicą) odejmuje się podatek, który zapłaciło się za granicą. Jeżeli za granicą zapłaciłeś mniej podatku niż w Polsce - różnicę podatku będziesz musiał uiścić do Skarbu Państwa.Metodę proporcjonalnego odliczenia stosuje się przy rozliczeniach gdy państwa uzyskania dochodu to: Australia, Austria, Belgia, Dania, Finlandia, Holandia, Irlandia, Izrael, Japonia, Kanada, Litwa, Norwegia, Nowa Zelandia, Portugalia, Rosja, Słowacja, Stany Zjednoczone, Wielka Brytania, Zjednoczone Emiraty Arabskie. Jeżeli pracowałeś w którymkolwiek z tych krajów i posiadasz tytuł polskiego rezydenta podatkowego - masz obowiązek złożenia PIT 36 ZG, niezależnie czy uzyskałeś dochód z Polskich źródeł czy nie

Każdy polski rezydent podatkowy ma obowiązek rozliczenia podatku płaconego od polskich źródeł przychodów. W ostatnich latach urząd zaczął automatycznie rozliczać wszystkich podatników, którzy osiągnęli dochód na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej i nie złożyli własnego zeznania w wyznaczonym terminie. Oznacza to, że jeżeli urząd nie będzie wiedział o Twoich z każdego państwa uzyskania dochodu z zagranicznego stosunku pracy - dokonane zostanie automatyczne, błędne rozliczenie. Konieczne jest wówczas dokonanie korekty, a załącznik PIT 36 + ZG wykazujący przychody uzyskiwane poza Polską należy złożyć jak najszybciej.

Załącznik PIT ZG dot. dochodów osiągniętych poza granicami Polski, dołącza się do czterech głównych formularzy dotyczących dodatkowych przychodów. Czym one się różnią?

• PIT 36 to deklaracja do użycia przez osoby, których zarobki opodatkowane były zgodnie ze skalą podatkową i jednocześnie nie podlegają wykazaniu na formularzu PIT 37.
• PIT 36 L przeznaczony jest dla osób, które za formę opodatkowania wybrały podatek liniowy. Z tej deklaracji skorzystają głównie przedsiębiorcy.
• PIT 38 został przygotowany dla osób zbywających i obejmujących udziały w spółkach, papiery wartościowe oraz kryptowaluty.
• PIT 39 powinien zostać złożony w momencie, gdy podatnik nabył lub sprzedał jakąkolwiek nieruchomość.

Wszystkie dane identyfikacyjne, osobowe i informacyjne, a także miejsce zamieszkania zamieszcza się w sekcjach od A do B zeznania podatkowego. W sekcji C, uwzględniając podział danych przychodów, podatnicy wykazują dochody uzyskane w danym roku:

• ze stosunku pracy i podobnych
• z prowadzenia działalności gospodarczej pozarolniczej
• z najmu lub dzierżawy
• prawa autorskie i inne prawa
• inne źródła typu emerytury, renty, stypendia z zagranicy itp.

Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania to porozumienie między dwoma krajami w celu uniknięcia sytuacji, w której dana osoba lub firma byłaby opodatkowana za te same dochody w obu krajach.Dzięki tej umowie kraje ustalają zasady, według których dochody będą opodatkowane. Zazwyczaj są to zasady określające, w którym kraju będziesz płacić podatki. Umowa ta może obejmować różne rodzaje dochodów, takie jak dochody z pracy, wynagrodzenia, dochody z nieruchomości, dywidendy czy odsetki.Działanie umowy jest oparte na dwóch głównych zasadach. Po pierwsze, jest tu zasada wolności związanej z opodatkowaniem dochodów w jednym z krajów umowy. Oznacza to, że jeśli zapłacisz podatki w jednym kraju, drugi kraj nie będzie już mógł od Ciebie pobierać podatków od tych samych dochodów.Po drugie, UPO zapewnia mechanizmy, które pozwalają na uniknięcie podwójnego opodatkowania dochodów uzyskanych poza granicami Polski. Na przykład, jeśli zapłacisz podatek w jednym kraju, drugi kraj może zastosować zwolnienie podatkowe lub umorzenie podatku w odpowiedniej kwocie, aby zrekompensować podwójne opodatkowanie.W praktyce, gdy masz związki z więcej niż jednym krajem, warto zapoznać się z konkretną umową o unikaniu podwójnego podatku między tymi krajami. W ten sposób będziesz wiedział, jakie zasady obowiązują i jak uniknąć płacenia podwójnych podatków.

Jesteś rezydentem podatkowym, jeśli spełniasz określone kryteria, które różnią się w zależności od kraju. W ogólnym sensie, rezydent podatkowy to osoba, która posiada centrum interesów osobistych lub centrum interesów życiowych w danym kraju - właśnie w tym kraju ta osoba jest opodatkowana na podstawie swoich dochodów zarobkowych lub innych czynników. Jeżeli jesteś uznany za polskiego rezydenta podatkowego to właśnie przed polskim urzędem skarbowym powinieneś złożyć deklarację podatkową.Podstawowe kryteria, które mogą wpływać na twoje status jako rezydenta podatkowego, to zwykle: miejsce zamieszkania, czas przebywania w kraju, miejsce pracy i źródła dochodów. Jeśli mieszkasz w danym kraju przez większość roku lub masz tam swoje główne źródło dochodu, istnieje prawdopodobieństwo, że jesteś uznawany za rezydenta podatkowego, a co za tym idzie powinieneś rozliczyć podatek w urzędzie skarbowym tego kraju.