Podatek VAT w Niemczech 2025

Podatek od wartości dodanej, znany również podatkiem VAT (Value Added Tax), to jedno z najważniejszych źródeł dochodów państwowych, a jego zrozumienie jest kluczowe dla przedsiębiorców działających na terytorium Niemiec.

W roku 2025, system podatku VAT w tym kraju pozostał ważnym zagadnieniem dla firm, zarówno tych działających lokalnie, jak i tych prowadzących transakcje międzynarodowe.

W tym artykule omówimy podstawowe informacje na temat niemieckiego VAT-u, w tym stawek, rozliczeń i zasad obowiązujących na rok 2025.

Różnica między niemieckim podatkiem VAT Mehrwertsteuer i Umsatzsteuer

Podatek od obrotu (Umsatzsteuer) jest podatkiem pobieranym od sprzedaży towarów i usług.

Natomiast podatek VAT w Niemczech (Mehrwertsteuer) to podatek pobierany od konsumpcji towarów i usług.

W Niemczech stawka podstawowa podatku VAT wynosi 19 procent, a stawka obniżona 7 procent.

Stawka ulgowa jest na przykład stosowana przy żywności, produktach objętych prawami autorskimi, w tym książki, noclegach w hotelach lub biletach komunikacji publicznej.

Aktualne stawki VAT w Niemczech, ile wynosi wynosi podatek VAT?

W 2025 roku w Niemczech obowiązują trzy podstawowe stawki opodatkowania, a są to:

1. Podstawowa stawka vat 19%
2. 7% wynosi stawka vat która dotyczy niektórych towarów i usług. W tym żywność, leki, książki, wydawnictwa prasowe, a także usługi hotelarskie i gastronomiczne.
3. Zerowa stawka podatku 0% – Dotyczy transportu wewnątrzwspólnotowego i międzynarodowego. Z wyjątkiem transportu drogowego i kolejowego oraz niektórych rodzajów transportu śródlądowego wodnego)

Przy sprzedaży towarów lub usług należy właściwie ustalić stosowaną stawkę VAT, aby uniknąć ewentualnych błędów podczas rozliczenia podatkowego.

Rozliczenia VAT w Niemczech

Przedsiębiorcy zarejestrowani w Niemczech, którzy przekraczają określony próg obracanego towaru lub usług, mają obowiązek rejestracji VAT w Niemczech – jako w podatnicy i regularnie składać deklaracje VAT.

Rozliczenia VAT dokonywane są zazwyczaj co miesiąc lub kwartał, w zależności od wielkości działalności i obrotów firmy.

Przedsiębiorcy mają obowiązek pobrać VAT od swoich klientów i odprowadzić go do odpowiednich organów skarbowych.

W przypadku transakcji międzynarodowych, gdzie uczestniczą podmioty z różnych krajów, należy skonsultować się z odpowiednimi przepisami i zasadami dotyczącymi VAT-u, aby uniknąć problemów związanych z podwójnym opodatkowaniem.

Firmy, które są “umsatzsteuerpflichtig”, są zobowiązane do płacenia podatku od wartości dodanej (VAT) do właściwego urzędu skarbowego. Tym samym mogą odliczyć naliczony VAT, który dotyczy podatku nakładanego na towary i usługi używane do świadczenia usług. Oznacza to, że firma musi odprowadzać VAT za swoje transakcje handlowe lub go otrzymuje i przekazuje państwu.

VAT jest nakładany na wszystkie towary i usługi sprzedawane w Niemczech, a obecnie wynosi 19%. Kupujący i sprzedający rozliczają go oddzielnie podczas zakupów.

Kleinunternehmerregelung

Przedstawiony tekst zawiera informacje na temat regulacji dotyczącej małych przedsiębiorstw w Niemczech, znanej jako Kleinunternehmerregelung. Aby zapewnić aktualność i dokładność danych, poniżej przedstawiam zweryfikowane informacje:

Kleinunternehmerregelung (Regulacja dla małych przedsiębiorstw):

• Definicja: Jest to uproszczona procedura podatkowa dla małych przedsiębiorców, która zwalnia ich z obowiązku naliczania i odprowadzania podatku VAT (Umsatzsteuer) na wystawianych fakturach.
• Kryteria kwalifikacji: Od 1 stycznia 2025 roku obowiązują nowe limity obrotów dla przedsiębiorców chcących skorzystać z tej regulacji:
  • Obrót w poprzednim roku kalendarzowym (np. 2024) nie przekroczył 25 000 euro.
  • Prognozowany obrót w bieżącym roku (np. 2025) nie przekroczy 100 000 euro.
  Ważne jest, że limity te dotyczą kwot netto, czyli bez uwzględnienia podatku VAT. sevdesk.de
• Zasady funkcjonowania: Przedsiębiorcy korzystający z Kleinunternehmerregelung:
  • Nie naliczają VAT na swoich fakturach.
  • Nie mogą odliczać VAT naliczonego przy zakupach firmowych.
  • Są zwolnieni z obowiązku składania miesięcznych lub kwartalnych deklaracji VAT (Umsatzsteuer-Voranmeldung).
  Na fakturach powinni umieścić adnotację o zwolnieniu z VAT, np.: “Gemäß §19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.”
• Ograniczenia: Jeśli przedsiębiorca przekroczy w trakcie roku limit 100 000 euro obrotu, traci status Kleinunternehmer i od momentu przekroczenia limitu musi naliczać oraz odprowadzać VAT. Zmiana ta obowiązuje natychmiastowo, co oznacza, że od momentu przekroczenia limitu przedsiębiorca jest zobowiązany do stosowania standardowych zasad opodatkowania VAT. sevdesk.de

Obowiązki przedsiębiorców niekorzystających z Kleinunternehmerregelung:

• Deklaracje VAT (Umsatzsteuer-Voranmeldung): Przedsiębiorcy, którzy nie spełniają warunków lub zrezygnowali z Kleinunternehmerregelung, są zobowiązani do składania deklaracji VAT.
  • Częstotliwość składania: Deklaracje mogą być składane:
    • Miesięcznie: do 10. dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym.
    • Kwartalnie: jeśli podatek VAT należny w poprzednim roku nie przekroczył 7 500 euro, deklaracje można składać kwartalnie, również do 10. dnia miesiąca po zakończeniu kwartału.
    • Rocznie: jeśli podatek VAT należny w poprzednim roku nie przekroczył 1 000 euro, przedsiębiorca może być zwolniony z obowiązku składania wstępnych deklaracji i składać jedynie roczną deklarację VAT.
  Terminy te są ściśle określone, a ich niedotrzymanie może skutkować nałożeniem kar finansowych. jadzynlt.pl

Ważne uwagi:

• Dobrowolna rezygnacja ze zwolnienia: Przedsiębiorca spełniający kryteria Kleinunternehmerregelung może dobrowolnie z niej zrezygnować i zdecydować się na naliczanie VAT. Decyzja ta wiąże przedsiębiorcę na minimum 5 lat.
• Informowanie klientów: Przedsiębiorcy korzystający ze zwolnienia są zobowiązani do jasnego informowania klientów o braku naliczania VAT na fakturach.
• Przekroczenie limitów obrotu: Jeśli przedsiębiorca przekroczy określone limity obrotu, traci prawo do korzystania z Kleinunternehmerregelung i jest zobowiązany do naliczania oraz odprowadzania VAT od momentu przekroczenia limitu.

Pamiętaj, że przepisy podatkowe mogą ulegać zmianom. Zaleca się regularne konsultacje z doradcą podatkowym lub bezpośrednio z niemieckim urzędem skarbowym (Finanzamt) w celu uzyskania najbardziej aktualnych informacji.

Czym jest USt-IdNr?

W Polsce firmy identyfikują się numerem identyfikacji podatkowej (NIP), który służy do rozliczeń podatku VAT z urzędem skarbowym.

Gdy firma prowadzi transakcje wewnątrzwspólnotowe, może przejść proces zwany rejestracja VAT na poziomie europejskim i uzyskać numer VAT-UE.

Numerem VAT-UE jest wtedy numer NIP z przedrostkiem PL.

Na terenie Niemiec rozróżnia się różne typy numeru vat : Steuernummer oraz Umsatzsteuer – Identifikationsnummer (USt-IdNr).

Steuernummer

Steuernummer, czyli odpowiednik NIP (numer identyfikacji podatkowej) w języku niemieckim, jest potrzebny przedsiębiorcy do transakcji z niemieckimi firmami i identyfikacji w niemieckim urzędzie skarbowym.

Umsatzsteuer -numer VAT

Umsatzsteuer – Identifikationsnummer (USt-IdNr), zwany również numerem VAT DE, jest natomiast wymagany do dokonywania wewnątrzwspólnotowych transakcji. Składa się z 9-cyfrowego numeru, który poprzedzony jest przedrostkiem DE.

Przedsiębiorcy, którzy dostarczają i nabywają w wewnątrzwspólnotowych transakcjach towary lub świadczą usługi związane z VAT-em, muszą posiadać ten numer. Aby uzyskać niemiecki numer vat, podczas składania wniosku o rejestrację VAT w Niemczech, należy również złożyć wniosek o przyznanie USt-IdNr.

Podsumowując każdy przedsiębiorca w Niemczech będzie miał nadany Steuernummer przez niemiecki urząd skarbowy, który jest odpowiednikiem polskiego NIP-u. Numer USt-IdNr zaś, będący odpowiednikiem polskiego VAT-UE, zostanie wydany tylko w przypadku wnioskowania o ten numer w niemieckim urzędzie skarbowym.

Podatek budowlany od usług budowlanych

Bauabzugssteuer to rodzaj opodatkowania tzw. odwrotne obciążenie podatkiem.

Oznacza to, że odbiorca usługi jest odpowiedzialny za zapłatę podatku VAT przy określonych dostawach towarów i usług (tutaj: usług budowlanych). Ważne jest, czy wykonujący usługę przedsiębiorca jest zarejestrowany w kraju lub za granicą.

Osoby, które zlecają prace budowlane, muszą w określonych wypadkach odjąć 15 procent od wartości faktury (Bauabzugssteuer) i bezpośrednio przekazać je do urzędu skarbowego właściwego dla firmy budowlanej lub rzemieślnika.

Wyjątkiem są przypadki, gdy firma posiada zaświadczenie o zwolnieniu z obowiązku płatności podatku budowlanego lub nie przekroczy granic zwolnienia podatkowego (Bagatellgrenze).

Podsumowanie

Podatek VAT na terenie Niemiec jest ważnym elementem dla przedsiębiorców.

Zarówno tych działających na rynku krajowym, jak i tych których można określić jako podmioty zagraniczne działające na rynku międzynarodowym.

Zrozumienie stawek w tym wiedza np. jaka jest podstawowa stawka podatku, rozliczeń i zasad obowiązujących na 2024 roku jest kluczowe dla uniknięcia potencjalnych błędów podczas rozliczenia podatkowego i prowadzenia działalności gospodarczej na terenie Niemiec.

Warto śledzić ewentualne zmiany w przepisach, aby być zawsze zgodnym z obowiązującymi regulacjami podatkowymi w Niemczech.

Zaufaj TimeTax

Nasza specjalizacja to rozliczenie podatku od dochodu uzyskanego nie tylko w Niemczech. Jeżeli zarabiasz na niemieckim rynku pracy i potrzebujesz pomocy z deklaracją jaką w Niemczech należy złożyć to polecamy się Twojej uwadze gdyż…

Rozliczenie podatku z Niemiec nie zawsze trzeba, ale często warto wykonać. Nie zwlekaj i sprawdź jakiej decyzji z niemieckiego urzędu skarbowego możesz się spodziewać. Nurtuje Cię pytanie czy dostanę zwrot podatku z Niemiec? Udostępniliśmy bezpłatny kalkulator zwrotu podatku z Niemiec.

Masz pytania? Dręczą Cię wątpliwości? Skonsultuj się z naszymi specjalistami telefonicznie 774 455 030 lub mailowo pod adresem [email protected]

TimeTax kod rabatowy

Kliknij tutaj i odbierz swój rabat 20%

Twój kod rabatowy:TTBLOG20

Jak skorzystać?

1Zaloguj się
na TimeTax Online

2Wypełnij krótki
formularz do rozliczenia

3Wpisz KOD RABATOWY podany wyżej

Dodatkowo, regularnie oferujemy promocje, które pozwalają zaoszczędzić nawet kilkadziesiąt procent wartości usługi rozliczenia podatku z zagranicy. Wśród nich znajdują się czasowe kody rabatowe, dostępne na naszych mediach społecznościowych (Facebook TimeTax  i Instagram TimeTax), które warto śledzić, zwłaszcza w sezonach rozliczeniowych (styczeń–kwiecień) oraz podczas akcji promocyjnych, takich jak Black Friday. Kody są ważne przez kilka dni lub tygodni, mają ograniczoną liczbę użyć, więc warto działać szybko.

Dodatkowo, osoby biorące udział w programie POLECAJ I ZARABIAJ otrzymują kod rabatowy 15% do dalszego udostępniania i zarabiają 50 zł za każde rozliczenie z ich kodem.

Nasi lojalni klienci, którzy korzystają z usług od minimum trzech lat, mogą skorzystać z gwarantowanej zniżki, która obejmuje usługi realizowane osobiście w Punktach Obsługi Klienta.

Zniżki te jednak się nie sumują, dlatego warto brać udział w konkursach organizowanych na naszych profilach, które mogą obniżyć cenę usługi nawet o 90%.