Freistellung w Niemczech – Zwolnienie z podatku budowlanego krok po kroku

Freistellung w Niemczech – Zwolnienie z podatku budowlanego krok po kroku

Freistellung jest w Niemczech jednym z kluczowych procesów, który pozwala firmom budowlanym na zwolnienie z obowiązku płacenia podatku budowlanego (Bauabzugsteuer) od wynagrodzenia za wykonane prace. W Niemczech podatek budowlany w wysokości 15% od wartości usług budowlanych jest standardowo potrącany przez zleceniodawcę (osobę lub firmę zamawiającą usługę) i przekazywany do urzędu skarbowego w Niemczech.

Dla wielu firm budowlanych, zarówno niemieckich, jak i zagranicznych, możliwość ubiegania się o zwolnienie tego podatku ma kluczowe znaczenie, ponieważ pozwala to uniknąć potrącenia tej kwoty. Aby je uzyskać, właściciele firm muszą przejść przez określony proces administracyjny, a także dostarczyć odpowiednie dokumenty do Finanzamtu.

Podatku tego nie trzeba opłacać, jeśli wynagrodzenie w danym roku kalendarzowym nie przekroczy kwoty 5000 euro. 

W artykule tym omówimy szczegółowo, jak otrzymać Freistellung w Niemczech, jakie kroki należy podjąć, jakie dokumenty są wymagane, a także jak firmy z Polski mogą ubiegać się o to uchylenie.

Czym jest podatek budowlany w Niemczech?

Jest to specyficzny rodzaj podatku, który jest potrącany od wynagrodzenia za usługi związane z budownictwem świadczone na terenie Niemiec. Zgodnie z niemiecką ustawą o podatku dochodowym, Bauabzugsteuer w wysokości 15% jest pobierany przez zleceniodawcę i przekazywany do urzędu skarbowego w Niemczech. Dotyczy to wszystkich usług, robót budowlanych, montażowych i innych prac związanych z nieruchomościami świadczonych na terenie Niemiec na rzecz innej osoby.

Celem tego podatku jest zapewnienie, że wszyscy wykonawcy usług budowlanych w Niemczech będą odpowiednio opodatkowani. Niemniej jednak, dzięki systemowi Freistellung, wykonawcy usług związanych z budownictwem mogą uniknąć zapłaty podatku, pod warunkiem, że spełnią określone warunki.

Czym jest Freistellung?

Jest to uchylenie obowiązku potrącania i odprowadzania wyżej wymienionego podatku. Oznacza to, że jeśli firma budowlana posiada Freistellungsbescheinigung (zaświadczenie o zwolnieniu), zleceniodawca nie będzie musiał potrącać 15% Bauabzugsteuer od wynagrodzenia za wykonane prace budowlane. Dzięki temu firma budowlana otrzymuje pełne wynagrodzenie za wykonaną pracę, co jest istotnym udogodnieniem, szczególnie dla zleceniobiorców działających na rynku niemieckim.

Z kolei zleceniodawca, czyli osoba lub firma zlecająca prace budowlane, nie będzie musiał przesyłać tego podatku do niemieckiego urzędu skarbowego, co upraszcza cały proces płatności i rozliczeń podatkowych.

Jakie korzyści płyną z uzyskania Freistellung?

 Przynosi to wiele korzyści, zwłaszcza dla firm wykonujących zlecenia w Niemczech:

• Brak konieczności potrącania 15% podatku budowlanego – Zleceniodawcy nie muszą odprowadzać podatku do niemieckiego urzędu skarbowego, co oznacza, że wykonawca otrzymuje pełne wynagrodzenie.
• Większa płynność finansowa – Brak potrącenia oznacza, że firma budowlana nie musi czekać na zwrot tego podatku, co wpływa na poprawę płynności finansowej.
• Prostsze rozliczenia podatkowe – zarówno wykonawca, jak i zlecający mają prostszy proces rozliczenia, ponieważ nie muszą uiszczać zapłaty podatku budowlanego.
• Większa konkurencyjność na rynku niemieckim – Firmy mogą być bardziej konkurencyjne na rynku niemieckim, oferując korzystniejsze warunki finansowe dla swoich kontrahentów

Jak uzyskać Freistellung? – Krok po kroku

Aby starać się o zwolnienie, wykonujący dane prace musi przejść przez kilka etapów:

Krok 1: Rejestracja firmy w Niemczech

Pierwszym krokiem w całym procesie  jest rejestracja firmy w niemieckim systemie podatkowym. Firmy z polski muszą złożyć wniosek we właściwym urzędzie skarbowym o niemiecki numer identyfikacji podatkowej (Steuernummer), który jest niezbędny do składania wniosków. Rejestracja może odbywać się przez wypełnienie formularzy online lub bezpośrednio w odpowiednim niemieckim urzędzie skarbowym.

Krok 2: Złożenie wniosku o Freistellung

Kolejnym krokiem jest wypełnienie wniosku o Freistellung i złożenie odpowiedniego wniosku we właściwym Finanzamcie w Niemczech. W tym celu przedsiębiorca musi wypełnić odpowiedni formularz, który dostępny jest na stronie internetowej urzędu skarbowego. W formularzu należy podać następujące informacje:

• Dane identyfikacyjne firmy (nazwa, adres, niemiecki numer podatkowy Steuernummer),
• Zakres świadczonych usług,
• Wartość świadczonych usług,
• Dane kontaktowe zlecającego (osoby lub firmy, na rzecz której wykonywane są usługi).

Krok 3: Jakie dokumenty są potrzebne do złożenia wniosku?

Aby wszystko przebiegło sprawnie, przedsiębiorca musi dostarczyć szereg dokumentów, w tym:

• Zaświadczenie o zarejestrowaniu firmy na terenie Niemiec, czyli dokument potwierdzający posiadanie Steuernummer,
• Umowa zlecenia lub kontrakt, który wskazuje, że firma świadczy usługi budowlane w Niemczech,
• Zaświadczenie o braku zaległości podatkowych – zarówno w Niemczech, jak i w kraju rejestracji firmy (np. w Polsce),
• Faktura za świadczoną usługę budowlaną, z której jasno wynika wartość usług.

Krok 4: Oczekiwanie na decyzję o zwolnieniu z podatku z Finanzamtu

Po dostarczeniu wszystkich wymaganych dokumentów, przedsiębiorca musi poczekać na decyzję z niemieckiego urzędu skarbowego. Proces ten może trwać od kilku tygodni do kilku miesięcy. W zależności od kompletności wniosku, urząd może poprosić o dodatkowe wyjaśnienia lub dokumenty.

Krok 5: Otrzymanie zaświadczenia o uzyskaniu zwolnienia 

Jeśli niemiecki urząd skarbowy pozytywnie rozpatrzy wniosek, przedsiębiorca otrzyma Freistellungsbescheinigung, czyli zaświadczenie o zwolnieniu z obowiązku potrącania podatku budowlanego. Zleceniodawca usługi nie będzie musiał już odprowadzać 15% podatku do niemieckiego urzędu skarbowego.

Jak załatwić Freistellung w Polsce?

Nie tylko firmy, które mają siedzibę w Niemczech, ale również firmy zarejestrowane w Polsce, które wykonują prace związane z budownictwem w Niemczech, mogą ubiegać się o Freistellung. Proces składania wniosku, jeżeli jest się zarejestrowanym podatnikiem w Polsce jest identyczny jak dla niemieckich firm, ale polski przedsiębiorca musi wykonać dodatkowy krok związany z rejestracją swojej działalności gospodarczej w niemieckim systemie podatkowym. Polskie firmy powinny:

1. Złożyć wniosek o rejestrację w niemieckim urzędzie skarbowym i uzyskać Steuernummer.
2. Złożyć wniosek o zwolnienie z podatku budowlanego wraz z wymaganymi dokumentami, takimi jak umowa zlecenia czy faktura za usługi budowlane

Jak uzyskać zwolnienie z podatku budowlanego mając firmę w Polsce?

W celu uzyskania Freistellung dla polskiej firmy należy złożyć wniosek o Freistellung we właściwym urzędzie skarbowym. Przedsiębiorcy z terytorium RP świadczący usługi budowlane na terenie Niemiec wniosek powinni kierować do:

• Urzędu Skarbowego w Hameln (niem. Finanzamt Hameln) – jeżeli nazwa przedsiębiorcy zaczyna się na litery od A do G;
• Urzędu Skarbowego w Oranienburg (niem. Finanzamt Oranienburg) – jeżeli nazwa przedsiębiorcy zaczyna się na litery od H do L;
• Urzędu Skarbowego w Cottbus (niem. Finanzamt Cottbus) – jeżeli nazwa przedsiębiorcy zaczyna się na litery od M do R;
• Urzędu Skarbowego w Nördlingen z placówką w Donauwörth (niem. Finanzamt Nördlingen mit Außenstelle Donauwörth) – jeżeli nazwa przedsiębiorcy zaczyna się na litery od S do Ź.

Zaświadczenie jest wydawane pod warunkiem, że wnioskodawca udowodni, że nie istnieją żadne roszczenia podatkowe, które należy zabezpieczyć. W tym celu należy przedłożyć szereg dokumentów. Powinno z nich wynikać m.in., iż wnioskodawca wypełnił wszystkie swoje obowiązki podatkowe na terenie Niemiec zgodnie z obowiązującymi przepisami. Zwolnienie można uzyskać również w sytuacji gdy zainteresowany zwolnieniem z podatku budowlanego wykaże, iż nie ma do zapłacenia w Niemczech żadnych podatków związanych z prowadzeniem działalności (np. prowadzi działalność krótkoterminową).

Jeżeli przedsiębiorca ubiegający się o Freistellung jest podmiotem zagranicznym, do wniosku powinien załączyć również certyfikat rezydencji.

Wniosek rozpatrywany jest zazwyczaj w ciągu ok. 2 miesięcy.

Freistellung wydawany jest na czas określony – pierwszy na okres 3 miesięcy. Po wypełnieniu wszystkich niezbędnych formalności, kolejny wydawany jest najczęściej na 1 rok. Można ubiegać się o przedłużenie ważności zwolnienia. Procedura ta jest jednak dość skomplikowana i wymaga przedstawienia szeregu dokumentów. W jej trakcie niemiecki urząd skarbowy bada w szczególności: jak długo wnioskodawca świadczy usługi budowlane w jednym miejscu, jak długo pracownicy wnioskodawcy świadczyli pracę na terenie Niemiec. Urząd weryfikuje także możliwość zaistnienia obowiązku podatkowego na terenie tego kraju.

Zwrot podatku budowlanego

Może się zdarzyć, iż zleceniodawca potrąci z należnego wykonawcy wynagrodzenia podatek budowlany, mimo że wykonawca posiada Freistellung (najczęściej z winy wykonawcy, który nie przedłożył wymaganego zwolnienia). W takim przypadku należy wystąpić do właściwego urzędu skarbowego z wnioskiem o zwrot podatku. Wniosek składa się na urzędowym formularzu i załącza do niego niezbędne dokumenty.

Wniosek należy złożyć do końca drugiego roku kalendarzowego następującego po roku, w którym powstało zobowiązanie podatkowe.

Zwrot niemieckiego podatku budowlanego nastąpi, jeżeli podmiot występujący o zwrot nie posiada żadnych zaległości podatkowych na terenie Niemiec.

Czy muszę mieć Freistellung?

Odpowiedź na to pytanie jest zależna od Twojej sytuacji:

• Jeśli wykonujesz prace budowlane w Niemczech , warto załatwić zwolnienie Freistellung, aby uniknąć potrącenia budowlanego podatku.
• Posiadanie powyższego pozwala na otrzymanie pełnej kwoty wynagrodzenia za wykonane usługi budowlane i upraszcza proces rozliczeń z niemieckim urzędami skarbowymi.
• Jeśli Twoja firma nie świadczy usług w Niemczech lub nie działa na terenie Niemiec, nie musisz ubiegać się o Freistellung.

Brak Freistellung – co to oznacza?

Oznacza, że firma zlecająca usługę budowlaną będzie zobowiązana do potrącenia podatku budowlanego i przekazania go do niemieckiego urzędu skarbowego (Finanzamt). To może mieć kilka negatywnych skutków dla przedsiębiorcy:

• Potrącenie 15% podatku budowlanego: Zleceniodawca odprowadza 15% wartości usługi na rzecz niemieckiego urzędu skarbowego. W praktyce oznacza to, że nie otrzymasz pełnej zapłaty za wykonaną usługę – Twój zysk zostanie pomniejszony o ten podatek.
• Opóźniony zwrot podatku: Masz prawo do zwrotu podatku budowlanego, który został potrącony przez zleceniodawcę. Procedura zwrotu podatku jest czasochłonna i może potrwać kilka miesięcy. Dodatkowo, aby uzyskać zwrot, musisz składać odpowiednie wnioski i wykazać się dokumentacją, co może być kłopotliwe.
• Potrzebujesz zgłoszenia do urzędów: Będziesz musiał przejść przez dodatkowy proces związany z odzyskaniem potrąconego podatku. Wymaga to wypełnienia odpowiednich formularzy i dokumentów, a także współpracy z niemieckimi organami skarbowymi.

 Podsumowanie

Freistellung to uchylenie od obowiązku odprowadzania podatku budowlanego firm działających w Niemczech, które przynosi przedsiębiorcom wykonującym usługibudowlane w Niemczech szereg korzyści, w tym wyższą płynność finansową i prostsze rozliczenia podatkowe. Proces obejmuje kilka etapów, w tym rejestrację w niemieckim systemie podatkowym, złożenie wniosku oraz dostarczenie wymaganych dokumentów. Polskie firmy również mogą ubiegać się o nie, składając odpowiedni wniosek do niemieckiego urzędu skarbowego. Uzyskanie Freistellung jest korzystne zarówno dla wykonawcy usług związanych z pracami budowalnymi, jak i zleceniodawcy, którzy nie muszą odprowadzać podatku budowlanego.

Jak rozliczyć podatek z Niemiec?

Rozliczając podatek samodzielnie często nie uwzględnia się wszystkich możliwych odliczeń. Dodatkowo, zdarza się, że urzędy wysyłają korespondencję do podatnika z prośbą o wyjaśnienie czy potwierdzenie rozpisanych kosztów bądź wystawiają błędne decyzje. W takich sytuacjach ważna jest szybka i skuteczna reakcja. Brak reakcji ze strony podatnika może mieć przykre konsekwencje, powodować mniejsze zwroty, nie uwzględnienie kosztów czy szacowanie dochodów.

Teraz by rozliczyć podatek w Niemczech nie musisz wychodzić z domu! Wystarczy, że utworzysz konto w naszym serwisie i dokonasz rozliczenie podatkowe online wypełniając formularz i dołączając załączniki. Oczywiście zacznij od sprawdzenia jaki wynik rozliczenia na Ciebie czeka.

TimeTax kod rabatowy

Kliknij tutaj i odbierz swój rabat 20%

Twój kod rabatowy:TTBLOG20

Jak skorzystać?

1Zaloguj się
na TimeTax Online

2Wypełnij krótki
formularz do rozliczenia

3Wpisz KOD RABATOWY podany wyżej

Dodatkowo, regularnie oferujemy promocje, które pozwalają zaoszczędzić nawet kilkadziesiąt procent wartości usługi rozliczenia podatku z zagranicy. Wśród nich znajdują się czasowe kody rabatowe, dostępne na naszych mediach społecznościowych (Facebook TimeTax  i Instagram TimeTax), które warto śledzić, zwłaszcza w sezonach rozliczeniowych (styczeń–kwiecień) oraz podczas akcji promocyjnych, takich jak Black Friday. Kody są ważne przez kilka dni lub tygodni, mają ograniczoną liczbę użyć, więc warto działać szybko.

Dodatkowo, osoby biorące udział w programie POLECAJ I ZARABIAJ otrzymują kod rabatowy 15% do dalszego udostępniania i zarabiają 50 zł za każde rozliczenie z ich kodem.

Nasi lojalni klienci, którzy korzystają z usług od minimum trzech lat, mogą skorzystać z gwarantowanej zniżki, która obejmuje usługi realizowane osobiście w Punktach Obsługi Klienta.

Zniżki te jednak się nie sumują, dlatego warto brać udział w konkursach organizowanych na naszych profilach, które mogą obniżyć cenę usługi nawet o 90%.