Rozliczenie dochodów z Niemiec PIT 36 ZG w Polsce

Stopę procentową podatku wyliczoną od sumy zarobków stosuje się do dochodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym w Polsce.

Dochody zdobyte poza Polską, nieważne gdzie uzyskane, nie są opodatkowane w naszym kraju, a ich rola polega wyłącznie na wpływie na polskie zobowiązanie podatkowe w danym roku podatkowym.

Jeżeli nie posiadasz żadnych przychodów uzyskanych w Polsce, a dochody z zagranicy nie podlegają polskiemu opodatkowaniu – nie musisz dokonywać rozliczenia zeznań PIT z załącznikiem PIT ZG.

Niezależnie od kraju, z którego pochodzą, dochody osiągnięte za granicą łączy się w podatek dochodowy – zawsze należy go zadeklarować przed odpowiednim urzędem skarbowym. Jeżeli zarobki osiągnięte za granicą łączą się z dochodami osiąganymi w Polsce, deklarację należy również złożyć w polskim urzędzie, mimo że dochody będą zwolnione od podatku na podstawie UPO.

• Dane identyfikacyjne: Wpisz swoje imię, nazwisko, PESEL lub NIP oraz rok podatkowy, za który składana jest deklaracja.

Kraj uzyskania dochodu: Wskaż kraj, w którym uzyskiwano zarobki. Jeśli dochody pochodzą z kilku krajów, każdy kraj wymaga odrębnego druku.

Dochody uzyskane za granicą:

Wpisz przychód, koszty uzyskania przychodu oraz dochód, jaki uzyskałeś w danym kraju.

Podaj wartość podatku zapłaconego za granicą.

Metoda unikania podwójnego opodatkowania:

W Polsce stosuje się dwie metody:

• Wyłączenie z progresją – dochody nie są opodatkowane w Polsce, ale wpływają na stawkę podatkową stosowaną do dochodów krajowych.
• Odliczenie proporcjonalne – dochód jest opodatkowany w Polsce, ale można odliczyć podatek zapłacony za granicą.

Na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania dochody nie zostaną opodatkowane dwukrotnie. Ważne jest jednak, by prawidłowo zadeklarować podatek zarówno w Polsce, jak i za granicą.

Podatek zapłacony za granicą:

Wpisz kwotę podatku, jaki zapłaciłeś w obcym kraju, w walucie lokalnej oraz w przeliczeniu na złote (według kursu NBP z ostatniego dnia roboczego przed uzyskaniem dochodu).

Podpis i załącznik do PIT-36:

Po wypełnieniu PIT-36/ZG dołącz go do deklaracji PIT-36 i prześlij lub złóż w urzędzie skarbowym.

Nasz zespół ekspertów może rozliczyć PIT-36 z załącz. ZG w Twoim imieniu, zapewniając szybkie i bezbłędne rozliczenie oraz maksymalnie korzystny zwrot podatku.

Metoda proporcjonalnego odliczenia oznacza, że zagraniczne dochody sumowane są z dochodami ze źródeł przychodów w Polsce i kalkuluje się od nich wysokość podatku.

Od podatku obliczonego z łącznej sumy dochodów odlicza się jednak (w odpowiedniej proporcji) kwotę podatku dochodowego zapłaconego w kraju, w którym osiągnięto dochód.

Zastosowanie metody proporcjonalnego odliczenia oznacza, że od części podatku obliczonego od łącznych dochodów (w tym także dochodu uzyskanego za granicą) odejmuje się podatek zapłacony za granicą.

Jeżeli za granicą odprowadzono mniej podatku niż w Polsce – różnicę podatku należy uiścić do Skarbu Państwa. Metodę tę stosuje się przy rozliczeniach w krajach: Australia, Austria, Belgia, Dania, Finlandia, Holandia, Irlandia, Izrael, Japonia, Kanada, Litwa, Norwegia, Nowa Zelandia, Portugalia, Rosja, Słowacja, Stany Zjednoczone, Wielka Brytania oraz Zjednoczone Emiraty Arabskie.

Jeżeli pracowałeś w którymkolwiek z tych krajów i posiadasz tytuł polskiego rezydenta podatkowego – masz obowiązek złożenia PIT-36 ZG, niezależnie czy uzyskałeś dochód z polskich źródeł, czy nie.

Każdy rezydent podatkowy w Polsce ma obowiązek zadeklarowania podatku płaconego od obliczonej sumy dochodów. W ostatnich latach urząd zaczął automatycznie rozliczać PIT-36 za wszystkich podatników, którzy osiągnęli dochód w Rzeczypospolitej Polskiej i nie złożyli własnego zeznania w wyznaczonym terminie.

Oznacza to, że urząd uwzględni zarobki wypracowane wyłącznie w Polsce, a, ponieważ nie będzie wiedział o Twoich zarobkach z zagranicznego stosunku pracy, może dojść do automatycznego, błędnego rozliczenia. Konieczne jest wówczas dokonanie korekty – załącznik PIT-36 wraz z załącznikiem ZG należy złożyć jak najszybciej.

Wszystkie dane identyfikacyjne, osobowe i informacyjne, a także miejsce zamieszkania zamieszcza się w sekcjach od A do B zeznania podatkowego. W sekcji C, z uwzględnieniem podziału danych przychodów, podatnicy wykazują dochody uzyskane w danym roku z:

• stosunku pracy i podobnych,
• prowadzenia działalności gospodarczej pozarolniczej,
• najmu lub dzierżawy,
• praw autorskich i innych praw,
• oraz innych źródeł typu emerytury, renty, stypendia z zagranicy itp.

Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO) to porozumienie między dwoma krajami, które ma na celu uniknięcie sytuacji, w której ta sama osoba lub firma byłaby opodatkowana za te same dochody w obu krajach.

Dzięki tej umowie kraje ustalają zasady, według których dochody będą opodatkowane, określając, w którym kraju będziesz płacić podatki.

Umowa ta może obejmować różne rodzaje dochodów, m.in.:

• dochody z pracy,
• wynagrodzenia,
• dochody z nieruchomości,
• dywidendy,
• odsetki.

Działanie umowy opiera się na dwóch głównych zasadach:

1. Zasada wolności – jeśli zapłacisz podatki w jednym kraju, drugi kraj nie będzie mógł ponownie pobierać podatków od tych samych dochodów,
2. Mechanizmy kompensacyjne – UPO zapewnia rozwiązania umożliwiające uniknięcie podwójnego opodatkowania, nawet gdy masz obowiązek rozliczenia dochodów w Polsce.

Na przykład, jeśli zapłacisz podatek w jednym kraju, drugi kraj może zastosować zwolnienie podatkowe lub umorzyć podatek w odpowiedniej kwocie, aby zrekompensować podwójne opodatkowanie. W praktyce, gdy masz związki z więcej niż jednym krajem, warto zapoznać się z konkretną umową o unikaniu podwójnego podatku, aby wiedzieć, jakie zasady obowiązują i jak uniknąć płacenia podwójnych podatków.

Rezydent podatkowy to osoba, która posiada centrum interesów osobistych lub centrum interesów życiowych w danym kraju, gdzie podlega opodatkowaniu na podstawie swoich zarobków lub innych czynników.

Jeżeli jesteś uznany za polskiego rezydenta podatkowego, to powinieneś złożyć deklarację podatkową przed polskim urzędem skarbowym. Kryteria wpływające na Twój status to m.in.:

1. miejsce zamieszkania,
2. czas przebywania w kraju,
3. miejsce pracy i źródła dochodów.

Jeśli mieszkasz w danym kraju przez większość roku lub masz tam swoje główne źródło dochodu, prawdopodobnie jesteś uznawany za rezydenta podatkowego i powinieneś rozliczyć podatek w urzędzie skarbowym tego kraju.

Zasadniczo właściwość urzędu skarbowego ustala się według miejsca zamieszkania na ostatni dzień roku podatkowego. Jeśli w ciągu roku nastąpi zmiana miejsca zamieszkania, bierze się pod uwagę adres zameldowania z dnia zadeklarowania podatku.

W przypadku ustania miejsca zamieszkania na terytorium Polski przed złożeniem deklaracji, rozpatrywane jest ostatnie miejsce zamieszkania w kraju.

Należy również pamiętać, że przy rozliczeniach podatkowych w formularzu PIT istotne jest miejsce faktycznego pobytu, a nie tylko miejsce meldunku. Oznacza to, że deklarację podatkową można złożyć w miejscowości, w której się pracuje, bez konieczności posiadania meldunku ani składania dodatkowego formularza ZAP-3.

Załącznik PIT ZG dotyczy dochodów osiągniętych poza granicami Polski i dołącza się go do czterech głównych formularzy dotyczących dodatkowych przychodów. Różnice między nimi:

• PIT 36 – deklaracja przeznaczona dla osób, których zarobki opodatkowane były zgodnie ze skalą podatkową i nie podlegają wykazaniu na formularzu PIT-37.
• PIT-36L – dla osób, które wybrały podatek liniowy; głównie przedsiębiorcy.
• PIT-38 – dla osób zbywających i obejmujących udziały w spółkach, uzyskujących dochody z giełdy, papierów wartościowych oraz kryptowalut.
• PIT-39 – należy złożyć, gdy podatnik nabył lub sprzedał jakąkolwiek nieruchomość.